一风一雨
NO.94期 微信号：qlzxgl
郑重承诺：只发精品，拒绝糟粕。「启路咨询」一个你不得不看的微信！
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。
专用发票红冲流程
1.申请： 企业在开票系统中开具信息表并提交税务机关申请红冲。
2.上传：上传信息表等待税务机关审核，并在税务端开具信息表。
3.开具：企业根据税局提供的信息表开具红字专用发票。
其中，红冲发票的申请，在具体执行需根据实际情况，判断由购方企业申请还是由销方企业申请：
一.由购方企业申请
1.购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；
2.购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时：
①专用发票抵扣联、发票联均无法认证；
②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；
③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；
④所购货物不属于增值税扣税项目范围。
流程：
1.购买方提交申请单
2.购买方税务机关开具信息表
3.购买方将信息表交予销售方
4.销售方开具红字专用发票
二.由销方企业申请
1.因开票有误购买方拒收，对方须开具拒收证明，销方在发票有效期180天内申请；
2.因开票有误等原因尚未交付，销方须在开票的次月向税局申请。
流程：
1.销售方提交信息表
2.销售方税务机关开具信息表
3.销售方开具红字专用发票
金税盘开票操作流程
1.进入开票系统：将金税盘插入计算机的usb口上，双击“开票软件”图标。
2.启动开票软件，选择操作员并输入用户名密码及口令。默认密码为123456，证书口令为12345678。证书口令错误输入5次后，需要持金税盘到税务机关办税大厅重签证书。
3.点击菜单栏中的【红字发票信息表】-【红字增值税专用发票信息表填开】
4.此时需选择【购买方申请】或【销售方申请】2种情况：
1
购买方申请
点击【购买方申请】-【已抵扣】，点击【确定】，填写信息表相关信息。
（点击图片可放大查看高清图）
填写信息表相关信息步骤：
①【名称及纳税人识别号】：销方信息如果在编码库中存在，可点击名称后的蓝色正方形，直接调取；如果不存在，直接在票面上填写即可。
②【汉字防伪标志】：例如供应商给的发票，密文是二维码的，则选择【汉字防伪企业】，否则，选择【非汉字防伪企业】
③【填写商品信息】：商品信息的填写，与发票票面填写商品的操作完全一样，既可以在票面直接填写，也可从商品编码中调取。但须注意，在填写商品【数量】/【单价】/【金额】的时候，【数量】/【金额】都必须手工添加负号“-”。
④【增行】：如有多项商品，点击右上角【增行】即可添加第二行商品，最多可填写8行。
全部信息填写完成后，确认无误，点击右上角【打印】，点击【预览】可预览确认相关信息。信息表的打印对纸张无要求，使用普通A4纸即可，盖章后交付给销售方。
（点击图片可放大查看高清图）
2
销售方申请
点击【销售方申请】，输入【发票代码】和【发票号码】，点击【下一步】。
（点击图片可放大查看高清图）
若在开具该张发票的电脑上执行以上操作的，系统将会根据发票代码和发票号码自动调取该张发票信息，本张发票可开具红冲，点击【确定】，信息表相关信息自动生成。
（点击图片可放大查看高清图）
确认信息无误，点击右上角【打印】，点击【预览】可预览确认相关信息。如需打印，信息表的打印对纸张无要求，使用普通A4纸即可。
5.信息表上传前，可对已填写的红字发票信息表的操作：
1
查看已填写的红字发票信息表。
①点击点击菜单栏中的【红字发票信息表】-【红字增值税专用发票信息表查询导出】。
②点击上方【查看明细】可查看信息表详细信息，如果发现有错的，可点击【修改】，修改选中的信息表相关信息，修改完成后再次【打印】即可。
2
如何删除已填写的红字发票信息表
选中该条信息后点击【删除】即可。
6.上传红字发票信息表
点击上方【上传】即可上传红字发票信息表至国税局。
国税局会自动对上传的细信息表进行审批，审批完成后，原来的信息表的【信息表编号】和【信息表描述】分别显示“信息表编号数字”、“审核通过”，红冲申请成功。
7.开具红字发票
！
该操作由销方执行
该操作由销方企业执行，具体操作如下：
①点击点击导航图中的【发票填开】按钮，然后选择【增值税专用发票填开】。
②系统显示发票号码确认界面，核对与即将打印的纸质正式发票号无误后，点击【确认】。
③不需要手工填写内容，直接点击工具栏中【红字】-【导入网络下载红字发票信息表】。
④选择需要开具红字发票的信息表，双击鼠标左键，自动完成该张红字发票的填开。
⑤点击【打印】，即可完成发票的打印。
普通发票红冲流程
普通发票不需要认证也不可抵扣，红冲无时间限制，不需要填写信息进行申请，可直接红冲。具体流程如下：
①点击导航图中的【发票填开】按钮，然后选择【增值税普通发票填开】。
②点击上方【红字】，输如问题正数发票的发票代码和发票号码，点击【下一步】。
输入发票代码和发票号码一定要填写正确，不然无法点击【下一步】。
③系统根据代码号码找到该张正数发票，并显示本章发票可以开红字发票。
④点击【确定】，自动生成红字发票，打印即可。
还没有关注启路咨询微信的小伙伴们快来关注啦~~扫一扫图中的二维码或长按图片识别二维码，财税信息传到你手中！
发表评论